每經(jīng)記者｜涂穎浩    每經(jīng)編輯｜易啟江    

2月18日，西水股份發(fā)布公告，對(duì)此前收到的上海證券交易所《監(jiān)管工作函》進(jìn)行回復(fù)。1月25日晚間，公司披露了《2020年度業(yè)績預(yù)虧公告》，預(yù)計(jì)2020年度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-87.36億元左右，扣非歸母凈利潤-271.23億元左右。

公告顯示，公司2020年出現(xiàn)大額虧損的主要原因是上半年天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)投資資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度歸母凈利潤-207.24億元。西水股份在回復(fù)問詢函中表示，公司2020年出現(xiàn)大額虧損主要由三方面原因造成。

19日，西水股份（600291，SH）股價(jià)開盤后上漲，收漲9.35%，最新市值38.37億元。

三大原因拖累業(yè)績

西水股份稱，公司2020年出現(xiàn)大額虧損主要由以下三個(gè)原因造成：

一是2020年上半年，天安財(cái)險(xiǎn)持有的信托產(chǎn)品等資產(chǎn)到期后發(fā)生實(shí)質(zhì)性違約，為真實(shí)反映截至2020年6月30日的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)截至2020年6月30日的相關(guān)投資資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，經(jīng)測試，該類投資存在重大減值跡象，天安財(cái)險(xiǎn)計(jì)提投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤-207.24億元。

二是2020年6月30日，天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)投資持有的股權(quán)投資基金按質(zhì)押股票市值等情況重新進(jìn)行估值，公允價(jià)值變動(dòng)損益為-79.41億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤-28.49億元。

三是天安財(cái)險(xiǎn)上半年凈利潤為-646.70億元，按持股比例計(jì)算，應(yīng)付控制的結(jié)構(gòu)化主體第三方投資人（三家合伙企業(yè)LP）款項(xiàng)為-96.94億元，形成的超額虧損31.52億元由母公司來承擔(dān)，影響歸屬于上市公司股東的凈利潤-31.52億元。

不過，2020年9月8日晚，西水股份曾發(fā)布公告稱，公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)審議通過了《關(guān)于變更對(duì)子公司天安財(cái)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算方法的議案》，將天安財(cái)險(xiǎn)移出財(cái)報(bào)合并范圍。西水股份對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)的投資，指定為非交易性權(quán)益工具投資，將其轉(zhuǎn)入金融工具核算。會(huì)計(jì)核算方法變更后，預(yù)計(jì)歸屬于母公司的凈資產(chǎn)將增加約183億元。

天安財(cái)險(xiǎn)正開展清產(chǎn)核資

在此次問詢中，上交所要求西水股份補(bǔ)充披露公司資產(chǎn)減值測算過程，并充分論證減值計(jì)提金額是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)，并說明減值跡象出現(xiàn)的具體時(shí)點(diǎn)，公司遲至本期才計(jì)提相關(guān)減值的合理性和審慎性，是否存在前期計(jì)提不足的情形，是否存在前期業(yè)績虛假或調(diào)節(jié)利潤的情形。

對(duì)此，西水股份稱，天安財(cái)險(xiǎn)按照函件要求認(rèn)真安排相關(guān)核查等工作，但因問題涉及工作量大且有待進(jìn)一步核查。天安財(cái)險(xiǎn)于近日回復(fù)公司：“2020年7月17日，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)我司實(shí)施接管，我司正在開展清產(chǎn)核資工作，相關(guān)事項(xiàng)有待進(jìn)一步核查。”因此，我公司將持續(xù)關(guān)注工作函的回復(fù)進(jìn)展，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

根據(jù)此前披露，天安財(cái)險(xiǎn)于2018年與天安人壽、華夏人壽簽署了相關(guān)信托計(jì)劃受益權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及回購事項(xiàng)，但未就相關(guān)回購事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)記賬。同年，天安財(cái)險(xiǎn)與天安人壽簽署有關(guān)標(biāo)的公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，該協(xié)議已于2019年1月解除，但天安財(cái)險(xiǎn)未進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。上述事項(xiàng)導(dǎo)致公司2018年及2019年度合并報(bào)表存在重大差錯(cuò)，需要對(duì)2020年期初的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。其中，分別調(diào)增期初“其他債權(quán)投資”和“賣出回購金融資產(chǎn)”363.16億元，調(diào)減期初歸屬于母公司所有者權(quán)益-1.94億元。

就上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)問題，上交所要求在全面核實(shí)的基礎(chǔ)上補(bǔ)充披露：一是上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)形成的具體原因及相關(guān)責(zé)任人；二是公司前期簽署相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及回購事項(xiàng)等是否屬于應(yīng)當(dāng)披露事項(xiàng)，是否存在前期信息披露不充分的情形。

對(duì)此，西水股份回復(fù)稱，天安財(cái)險(xiǎn)2020年半年報(bào)對(duì)2018年及2019年的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了追溯調(diào)整，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司對(duì)此進(jìn)行了更正并追溯調(diào)整了2018年度及2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2020年三季報(bào)披露后，公司自查發(fā)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤存在差錯(cuò)，之后對(duì)上述差錯(cuò)進(jìn)行了更正，本次更正不影響公司2020年三季度合并報(bào)表數(shù)據(jù)。

西水股份還表示，經(jīng)自查，除已對(duì)外披露的相關(guān)公告所涉事項(xiàng)外，公司目前不存在關(guān)于本公司的其他應(yīng)披露而未披露的重大事項(xiàng)，也不存在其他處于籌劃階段的重大事項(xiàng)。

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