每經(jīng)記者｜李少婷    每經(jīng)實習(xí)編輯｜梁梟    

圖片來源：攝圖網(wǎng)

深陷資金困局的利源精制（002501，SZ）又遭深交所問詢，10月11日晚間，利源精制披露回復(fù)函。

深交所問詢函圍繞利源精制2018年半年報展開，要求說明公司在資金緊張情況下預(yù)付款項期末余額較期初大幅增長的原因及合理性。利源精制表示，公司存在重復(fù)計算銷售收入，合并抵銷不完整，以及應(yīng)收賬款重分類計入預(yù)付賬款的情況。

“鑒于公司財會力量薄弱的現(xiàn)狀，無法準(zhǔn)確確定上述事項對半年度報告相關(guān)數(shù)據(jù)的影響程度。”利源精制在回復(fù)函中表示，計劃聘請年度財務(wù)審計機構(gòu)對相關(guān)情況進行專項審計，結(jié)合審計結(jié)果調(diào)整公司賬目后再對該問題予以回復(fù)。

預(yù)付款項計算異常程度難以評估

利源精制于8月31日披露的2018年半年報顯示，其營收同比下滑40.08%，歸屬于上市公司股東的凈利潤由上年同期的3.13億元下降至-8901.94萬元，同比大幅下滑128.43%。其中預(yù)付賬款較期初增加523.44%，其他非流動資產(chǎn)較期初增加86.41%。

利源精制在其2018年半年報中解釋稱，預(yù)付賬款的大幅增加主要是預(yù)付設(shè)備、工程及材料款所致，其他非流動資產(chǎn)的增加主要是由于本期增加了重分類預(yù)付款中設(shè)備款、工程款。深交所要求利源精制說明在資金緊張情況下其預(yù)付款項增長的原因及合理性。利源精制在自查過程中發(fā)現(xiàn)，該項財務(wù)數(shù)據(jù)在計算過程中存在問題，但目前尚難以評估該財務(wù)指標(biāo)所受影響的程度。

具體來說，2017年下半年起利源精制全資子公司沈陽利源廠房設(shè)備陸續(xù)竣工投產(chǎn)，但業(yè)務(wù)量較小，為使沈陽利源能夠具備一定的承接訂單的能力，并通過生產(chǎn)制造使新招聘工人盡快成為熟練工，上市公司母體將部分業(yè)務(wù)及訂單轉(zhuǎn)移到了沈陽利源。但由于公司財務(wù)人員變更頻繁，客戶同意配合公司進行訂單轉(zhuǎn)移后又出現(xiàn)反復(fù)，加之董事長王民身體狀況欠佳，諸多因素疊加導(dǎo)致公司出現(xiàn)重復(fù)計算銷售收入，合并抵銷不完整，以及應(yīng)收賬款重分類計入預(yù)付賬款的情況。

利源精制在回復(fù)函中坦言，因公司財會力量薄弱，無法確定上述事項對其半年報中相關(guān)數(shù)據(jù)的影響程度，并表示將聘請年度財務(wù)審計機構(gòu)對相關(guān)情況進行專項審計，結(jié)合審計結(jié)果調(diào)整公司賬目，之后再對該問題予以回復(fù)。

深交所還要求利源精制對其在收入大幅減少的情況下，銷售費用增長的原因進行解釋。據(jù)利源精制2018年半年報，其銷售費用為571萬元，同比增長48.67%。“主要是由于2018年上半年成品庫房維修以及沈陽利源項目陸續(xù)投產(chǎn)，為開拓新的銷售市場產(chǎn)生的相關(guān)期間費用。”利源精制在回復(fù)函中稱。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，在各項費用中，招待費用和物料消耗費用同比增長最多：今年上半年招待費為62.25萬元，較上年同期上漲52.78萬元，物料消耗338.99萬元，較上年同期上漲180.35萬元。利源精制對此備注為，前者因沈陽利源為開拓新市場產(chǎn)生相關(guān)招待費，后者為成品庫維修、銷售部門領(lǐng)用的輔材及車輛加油費。

承認(rèn)銀行賬戶凍結(jié)情況存信披滯后

在問詢函中，深交所還要求利源精制自查對于固定資產(chǎn)被查封以及銀行賬戶凍結(jié)情況的信息披露是否符合相關(guān)規(guī)定。

對此，利源精制認(rèn)為，沈陽利源被查封的廠房為司法保全查封，公司未收到協(xié)助執(zhí)行通知書，因此未能知悉查封的具體時間。而其在了解到沈陽利源已取得房產(chǎn)證的所有廠房均被司法查封后，于8月13日在針對深交所關(guān)注函的回復(fù)中進行了披露，符合相關(guān)規(guī)定。

但利源精制坦承其對于公司銀行賬戶被凍結(jié)情況的信息披露滯后，存在違反《股票上市規(guī)則》第11.11.3條規(guī)定的情形。具體而言，利源精制銀行賬戶被凍結(jié)最早發(fā)生在2018年4月4日，2018年5月28日至5月29日，寧夏天元凍結(jié)銀行賬戶數(shù)量17個，但公司于2018年7月31日才披露了銀行賬戶被凍結(jié)的公告。

自今年8月以來，在債務(wù)漩渦中越陷越深的利源精制急需外部力量將其拉出泥潭，公司亦表示正積極尋求通過股權(quán)重組等方式，引入具有國有背景或具備更強資金實力的股東為公司提供有力支持。

9月26日，利源精制公告稱其于9月25日收到原董事長王民的書面辭職報告，按照公司章程規(guī)定，暫由副董事長王建新代為履行職務(wù)及主持股東大會，同時，9月25日上午召開的董事會會議審議并通過了關(guān)于《董事會換屆選舉的議案》，提名包括王建新在內(nèi)的6人為利源精制第四屆董事會董事候選人。

《證券時報》援引知情人士消息稱，隨著利源精制董事會換屆完成，其引入國資重組方的進程或?qū)⑻崴?。然而，截至目前，利源精制尚未披露其引入重組方的實質(zhì)進展。10月12日，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電利源精制證券部，但無人接聽。